Если ИП перейдет на АУСН с ноября месяца, как представлять отчетность? За 9 месяцев сдать декларацию по УСН, и за 3 месяца АУСН?

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации за период 2025 года ИП должен заплатить два налога:
— налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, за период 10 месяцев 2025 года, который рассчитает самостоятельно. Декларацию по УСН за 2025 год нужно будет представить в общеустановленном порядке;
— налог, уплачиваемый в связи с применением АУСН, за период ноябрь-декабрь 2025 года, который рассчитает ФНС. Декларацию по налогу подавать не нужно.
ИП может перейти на УСН и применять ее при определенных условиях (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
Чтобы рассчитать налог за отчетный или налоговый период, нужно облагаемые доходы умножить на ставку 6%, если объект налогообложения «доходы» или 15%, если объект налогообложения «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.20, п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20, п. 1 ст. 346.21 НК РФ).
Декларацию по УСН нужно сдавать один раз в год в срок не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если этот день нерабочий, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
По 31 декабря 2027 г. включительно проводится эксперимент, в рамках которого ИП при определенных условиях могут перейти и применять АУСН.
Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Налог при АУСН рассчитывает налоговый орган на основании сведений о доходах (и расходах, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы»), полученных от уполномоченной кредитной организации (от операторов электронных площадок), ИП при использовании ККТ и через личный кабинет налогоплательщика. Сведения о доходах (расходах), передаваемых уполномоченной кредитной организацией, ИП может проверить и скорректировать в личном кабинете клиента данной организации. Инспекция уведомляет ИП через личный кабинет налогоплательщика о рассчитанном налоге за месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Она уведомит и уполномоченную кредитную организацию, если ИП дал на это согласие (ч. 2, 3, 7 ст. 12, ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. п. 1.1, 1.3 Методических рекомендаций).
Подавать декларацию по налогу на АУСН не нужно.

Подборка: Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП (КонсультантПлюс, 2025); п. 5 ст. 145, НК РФ