Может ли государственное бюджетное учреждение принимать к вычету НДС по чекам за командировочные расходы (проезд и проживание) оплаченные из средств приносящей доход деятельности?

В данном случае командировка работника связана с приносящей доход деятельностью, по которой бюджетное учреждение является плательщиком НДС. Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (в том числе по расходам на проезд и наем жилого помещения), подлежат вычету в соответствии с пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ.
Вычет НДС по командировочным расходам на проезд и проживание нельзя оформить только на основании кассового чека.
Принять к вычету НДС можно по документам, в которых НДС выделен отдельной строкой. К таким документам относятся (Письмо Минфина от 30.10.2020 N 03-07-09/94559):
— проездной билет, маршрут/квитанция (контрольный купон) электронного билета (Письма ФНС от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565, Минфина от 07.09.2018 N 03-07-11/63996, от 28.05.2018 N 03-07-07/36077, от 26.02.2016 N 03-07-11/11033);
— бланк строгой отчетности — по расходам на проживание (Письма Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983).
В графе 3 книги покупок регистрируется любой из этих документов. В графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС, принимаемого к вычету (пп. «к» п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма ФНС от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@, Минфина от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 28.05.2015 N 03-07-11/30876, ФНС от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565).

Документы: Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации) (Издательство «Главная книга», 2026) {КонсультантПлюс}, Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}, Корреспонденция счетов: Бюджетное (автономное) учреждение субъекта РФ направляет в служебную командировку работника сроком на пять дней. Перед началом командировки работнику перечислены денежные средства под отчет на оплату командировочных расходов на его расчетную (дебетовую) банковскую карту за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (облагаемой НДС). По возвращении из командировки работник представил Авансовый отчет (ф. 0504505)… (Консультация эксперта, 2025) {КонсультантПлюс}