Если работник предоставил заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей в марте текущего года, на момент, когда его доход уже достиг 150000 рублей, вычет предоставляется на последующий предельный доход 450000 руб или вычет перестанет предоставляться когда доход работника достигнет 450000 руб. с учетом дохода за период январь-февраль, в котором вычет не предоставлялся? Обязан ли в данном случае бухгалтер осуществить перерасчет вычета за январь и февраль, если уведомления по НДФЛ в налоговую уже сданы?

Полагаем, что
— январь–февраль учитываются при расчёте лимита
— вычет применяется с марта
— прекращается в месяце превышения 450 000 руб.
— перерасчёт за январь–февраль не обязателен
— порядок отражения в 6-НДФЛ — по письму ФНС от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468
Обоснование
1. Лимит дохода для вычета — 450 000 руб.
С 1 января 2026 года действует новая редакция абз. 16–17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
(Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Теперь стандартный вычет на ребёнка предоставляется:
до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 450 000 рублей.
Разъяснения порядка определения лимита даны в письме Минфин России от 11.11.2024 № 03-04-05/111039.
В доход включаются все облагаемые НДФЛ доходы с 1 января текущего года.
2. Учитываются ли январь–февраль при подаче заявления в марте
Даже если заявление подано в марте, доход за январь–февраль:
• включается в расчёт лимита 450 000 руб.,
• поскольку доход определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 216, п. 3 ст. 218 НК РФ).
Если документы на вычет работник принес с опозданием, пересчитайте НДФЛ за все месяцы текущего года, в которых у работника было право на вычет. Неиспользованный вычет за прошлые годы работник может получить только в ИФНС.
3. С какого месяца применяется вычет
Работодатель обязан предоставить вычет с месяца подачи заявления.
Позиция подтверждена письмом
Минфин России от 03.03.2021 № 03-04-05/15271
Перерасчёт возможен, если заявление подано в течение года и работодатель принимает решение его произвести.
4. Перерасчёт НДФЛ и отражение в 6-НДФЛ
Если вычет предоставлен не с начала года и произведён перерасчёт:
Порядок отражения разъяснён в письме ФНС России от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468.
Если излишне удержанный НДФЛ не возвращён:
• строка 180 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ.
Если возвращён в том же квартале:
• строки 190 и 196 раздела 2.
Если возврат будет в следующем налоговом периоде:
• отражается как излишне удержанный налог,
• возврат показывается в периоде фактического возврата.
Итог по вашей ситуации (с 2026 года)
Если:
• заявление подано в марте,
• доход к марту — 150 000 руб.,
то:
— лимит — 450 000 руб.
— январь–февраль учитываются при расчёте лимита
— вычет применяется с марта
— прекращается в месяце превышения 450 000 руб.
— перерасчёт за январь–февраль не обязателен
— порядок отражения в 6-НДФЛ — по письму ФНС от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468

Подборка: Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления (Издательство «Главная книга», 2026) {КонсультантПлюс}Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя («Практическая бухгалтерия», 2023, N 11) {КонсультантПлюс}»Годовой отчет 2024″ (Крутякова Т.Л.) («АйСи Групп», 2024) {КонсультантПлюс}Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ, в том числе при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета; о представлении пояснений по ошибкам в форме 6-НДФЛ. (Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468) {КонсультантПлюс}