Спец режимы (УСН, патент, самозанятые и пр.)

С 1 ноября 2024 г. в представляемой отчетно­сти нужно указывать новый регистрационный номер страхователя в СФР.

Подробнее в Готовом решении: Регистрация в СФР

Приостанавливается исполнение решений налоговых органов с доначислениями за 2022-2024 гг., связанными с дроблением бизнеса.

Амнистия применяется к решениям, вступив­шим в силу с 12 июля 2024 г.

Подробности в Готовом решении: Как с 12 июля 2024 г. применя­ется налоговая амнистия за дробление бизнеса

В течение третьего квартала Банк России два­жды повышал ключевую ставку: в июле до 18% и в сентябре до 19%.

Изменения отражены в Обзоре: «Перечень антикризисных мер»

С 1 января 2025 г. налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС. При опреде­ленных условиях применяется освобождение от НДС или специальные пониженные (5 или 7%) налоговые ставки НДС.

Также увеличиваются предельные размеры доходов и остаточной стоимости ОС для пере­хода и сохранения права на УСН.

Больше информации:

Готовое решение: Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 г.;

Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН с 2025 г.;

Последние изменения: Пере­ход с ОСН на УСН и обратно

С 16 сентября показатель равен 19%. Прежнее значение – 18%. Это уже второе повышение с начала года.

ЦБ РФ отмечает, что годовая инфляция по итогам 2024 года, вероятно, превысит июльский прогноз в 6,5 — 7,0%. На ближайшем заседании регулятор допускает повышение ставки.

Читать далее…

Покупку автомобиля у физлица оформите актом приема-передачи, НДФЛ с выплаченных продавцу денег не удерживайте. В налоговом учете СПИ автомобиля нельзя уменьшить на срок его эксплуатации физлицом (Письма Минфина от 08.05.2019 N 03-04-06/33776, от 29.03.2013 N 03-03-06/1/10056).

При покупке у физлица автомобиля удерживать НДФЛ не нужно, так как вы в этом случае не являетесь налоговым агентом.

Читать далее…

Социальное пособие на погребение не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Рекомендуем дополнительные выплаты оформить в качестве материальной помощи. С матпомощи, выплаченной членам семьи умершего работника НДФЛ не исчисляйте. Страховые взносы на матпомощь не начисляйте.

Обоснование:

Пособие платите человеку, оплатившему похороны вашего работника.

Читать далее…

С 2025 г. организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС (п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Но если доход не превышает 60 млн руб., они освобождаются от НДС.

Читать далее…

Если для того, чтобы в 2022 — 2024 гг. применять УСН с целью платить меньше налогов, налогоплательщик дробил бизнес, он может рассчитывать на налоговую амнистию. Для этого должны соблюдаться определенные требования, в частности (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ):

в рамках налоговой проверки за 2022 — 2024 г.

Читать далее…

Если вы применяете УСН, то с 2025 г. должны вести книгу продаж. Полагаем, это нужно делать и в том случае, если вы освобождены от НДС и выставляете счета-фактуры без налога (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж).

Книгу покупок необходимо вести, если вы не освобождены от НДС (п.

Читать далее…