ОСНО - РайТ - Консультант плюс в Москве

Розничная сеть магазинов самообслуживания. Имеются случаи хищения товара. Обнаруживается это всё только при инвентаризации. Руководство компании решило ввести процент списания на хищения. Можно такие расходы принять при расчете налога на прибыль или списание можно произвести только за счет чистой прибыли компании? Если можно, то каким документами оформить?

05.04.2026
2 мин.
14

Введение процента списания на хищения не предусмотрено законодательством. Убытки от хищения в составе расходов по налогу на прибыль могут быть учтены только при наличии документального подтверждения факта хищения и наличии документа, подтверждающего факт отсутствия виновных лиц (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ), полученного от госорганов. Если документов от госорганов нет, то безопаснее убытки от хищений списать за счет средств чистой прибыли на дату утверждения Акта инвентаризации руководителем ((п.

У строящегося здания по проекту на крыше должна быть зеленая зона. Деревья, кустарники и цветы посадили согласно проекта осенью, перед сдачей объекта гос.органам. Но разрешение на ввод объекта в эксплуатацию до сих пор не получено по объективным причинам. Как отразить в учете посаженные насаждения? Как незавершенка или как самостоятельные объекты? Стоимость насаждений от 300 руб до 200 т.р. за единицу

16.03.2026
2 мин.
25

Полагаем, что в вашей ситуации ключевым является назначение насаждений и стадия строительства. Поскольку зеленая зона предусмотрена проектом строящегося здания и объект еще не введен в эксплуатацию, расходы на посадку растений не выделяются в отдельные основные средства, а учитываются как капитальные вложения (незавершенное строительство).
Обоснование:
1. Если озеленение предусмотрено проектом строительства
Если зеленая зона на крыше предусмотрена проектной документацией объекта, то расходы на:
• деревья
• кустарники
• цветы
• грунт
• посадочные работы
рассматриваются как затраты на создание объекта капитального строительства.

Как восстановить на баланс основное средство, которое было списано в связи с физическим износом, но фактически не уничтожено

16.03.2026
2 мин.
23

Определенного порядка восстановления таких ОС на баланс законодательство не содержит. По-нашему мнению, восстановление основного средства (ОС) на баланс после его списания в связи с физическим износом возможно, если при списании объект не был фактически уничтожен, а лишь признан не соответствующим критериям актива (например, из-за непригодности к использованию по первоначальному назначению).

Налог на прибыль: суд отказал в учете курсовых разниц, поскольку реальность операций не доказана

16.03.2026
< 1 мин.
18

По результатам выездной проверки инспекция выявила, что налогоплательщик ошибочно включал курсовые разницы во внереализационные доходы и расходы. Она доначислила налог на прибыль и штраф. Организация оспорила такое решение. Она пояснила: нарушение за один период не говорит о том, что учет курсовых разниц в другом периоде неправомерен. Реальность поставки товара и его использование в деятельности подтверждаются материалами проверки за предыдущие годы.

Как считать базу по НДС при передаче прав на нежилые помещения, напомнил Минфин

16.03.2026
< 1 мин.
19

В НК РФ нет особенностей определения базы при передаче прав на нежилые помещения.
В этом случае НДС нужно считать так же, как при передаче прав на жилые помещения. Налоговой базой будет разница между ценой продажи права (с учетом НДС) и расходами на его покупку.
Отметим, Минфин уже давал такое разъяснение.

Если работник предоставил заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей в марте текущего года, на момент, когда его доход уже достиг 150000 рублей, вычет предоставляется на последующий предельный доход 450000 руб или вычет перестанет предоставляться когда доход работника достигнет 450000 руб. с учетом дохода за период январь-февраль, в котором вычет не предоставлялся? Обязан ли в данном случае бухгалтер осуществить перерасчет вычета за январь и февраль, если уведомления по НДФЛ в налоговую уже сданы?

10.03.2026
2 мин.
18

Полагаем, что
— январь–февраль учитываются при расчёте лимита
— вычет применяется с марта
— прекращается в месяце превышения 450 000 руб.
— перерасчёт за январь–февраль не обязателен
— порядок отражения в 6-НДФЛ — по письму ФНС от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468
Обоснование
1. Лимит дохода для вычета — 450 000 руб.

Ряд ветеранов боевых действий вправе взять отпуск за свой счет

10.03.2026
< 1 мин.
19

Отдельные ветераны боевых действий получили право на неоплачиваемый отпуск до 35 календарных дней в году. Речь идет о ветеранах СВО и тех, кто служил в Афганистане и Сирии. Есть ряд условий. Например, ветеран СВО должен иметь особые заслуги, а также отслужить не менее 6 месяцев или завершить службу досрочно по уважительным причинам.

Бухотчетность за 2025 год: Минфин сообщил, на что аудиторы могут обратить внимание при проверке

10.03.2026
< 1 мин.
17

Ведомство указало, например, на следующие моменты о раскрытии информации при составлении бухотчетности.
С отчетности за 2025 год применяют ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». По нему, когда бухотчетность составили по федеральным и отраслевым стандартам, в пояснениях к балансу, отчету о финрезультатах (пояснениях к балансу и отчету о целевом использовании средств) должно быть указание на это.

Стандартный НДФЛ-вычет на детей

10.03.2026
2 мин.
21

Стандартный НДФЛ-вычет на детей предоставляется работнику до месяца, в котором его доходы с начала года превысили 450 тыс. руб. При этом нужно помнить, что в этом доходном лимите учитываются только выплаты, облагаемые НДФЛ по пятиступенчатой шкале, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ.
Выплаты в виде районных коэффициентов (РК) и процентных надбавок (ПН) облагаются НДФЛ по двухступенчатой шкале, установленной п.

Могут ли с 01.01.2026 года ООО применять пониженный тариф страховых взносов если поменять ОКВЭД в феврале 2026 года

03.03.2026
2 мин.
36

Полагаем, что нет, если поменять код ОКВЭД в феврале 2026 года, то претендовать на пониженный тариф страховых взносов можно только с 1 января 2027 года.
Исходя из положений пункта 13.2, пункта 2.4 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, являются:
— соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
— по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по упомянутому единому пониженному тарифу, а также по итогам текущего отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 НК РФ, не менее 70% составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.

Заказать звонок