В Информации от 25.12.2025 представитель Минфина подвел итоги года и рассказал о планах на будущее.
Запуск системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ)
В 2026 году в России планируется внедрить систему подтверждения ожидания товаров (СПОТ) с введением обеспечительного платежа для гарантии уплаты установленных платежей до пересечения границы ЕАЭС. Нововведения нужны для противодействия недобросовестному бизнесу, который через границу ЕАЭС завозит товар без уплаты косвенных налогов.
С 1 января 2026 года пониженные тарифы страховых взносов смогут применять МСП с основным видом деятельности из перечня, утвержденного Правительством РФ. В него вошло более 50 видов деятельности.
С 1 января 2026 года для малого и среднего бизнеса изменились условия применения единого пониженного тарифа 15% (он применяется к части выплат за месяц, превышающей по каждому физлицу величину полуторакратного МРОТ) – его смогут применять только МСП, которые ведут деятельность в приоритетных отраслях по перечню, который определит Правительство РФ, и соответствуют определенным условиям (Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Платить за руководителя страховые взносы исходя из МРОТ нужно, даже если с ним не заключен трудовой договор или компания не ведет деятельность, если он директор в нескольких организация или в одной организации несколько директоров. Режим налогообложения на эту обязанность тоже не влияет.
С 1 января 2026 года применяется новый порядок обложения страховыми взносами выплат (вознаграждений) руководителям коммерческих организаций размером ниже МРОТ (п.
ФНС дополнила таблицу 8 «Значения реквизита «ставка НДС» (тег 1199)» такими строками:
11 – ставка НДС 22%;
12 – ставка НДС расч. 22/122.
Приказ действует с 5 января 2026 года до 1 сентября 2031 года.
💡 Напомним, ФНС поручила инспекциям в I квартале 2026 года информировать налогоплательщиков о повышении НДС и формировании отчетности с новой ставкой, а не контролировать правильность ее отображения в фискальных документах ККТ.
Отгрузка в 2026г. производится по ставке 22%-действующей с 01.01.2026г. Отгрузка с 01.01.2026 — при реализации товаров (работ, услуг) НДС начисляют по ставке 22%, даже если оплата полностью получена в 2025 г.
Что делать продавцу
При реализации в 2026 г. товаров (работ, услуг) применяйте ставку 22%, даже если ранее вы исчислили НДС с аванса по ставке 20/120.
Полагаем, что да, сдавать в аренду оборудование, числящееся у арендодателя на счёте 08, можно, но с точки зрения налоговой и бухгалтерской безопасности правильнее предварительно ввести его в эксплуатацию и учитывать на счёте 01.
Подборка: <Письмо> ФНС России от 04.02.2022 N БС-4-21/1302@ «Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за 2021 г.)» (вместе с «Обзором определяющих правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за 2021 г.)») {КонсультантПлюс}»Годовой отчет 2024″ (Крутякова Т.Л.) («АйСи Групп», 2024) {КонсультантПлюс}»Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет» (3-е издание, переработанное и дополненное) (Крутякова Т.Л.) («АйСи Групп», 2025) {КонсультантПлюс}Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 374 «Объект налогообложения» главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ (АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») {КонсультантПлюс}
С 1 июля 2025 года не облагают НДС бесплатную передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд СВО в пользу воинских частей (организаций) ВС РФ и др. Передающая сторона может учесть переданное (кроме денег) в расходах по налогу на прибыль.
Минфин пояснил: бесплатную передачу может подтвердить первичный документ, которым оформили этот факт хозяйственной жизни.
Налоговики сообщили, что внешнее ПО пока не готово для перехода с НДС 20 на 22%. Поэтому они поручили территориальным инспекциям в I квартале 2026 года информировать налогоплательщиков о повышении НДС и формировании отчетности с новой ставкой, а не контролировать правильность ее отображения в фискальных документах ККТ.
Разработчики ККТ должны завершить доработку ПО ККТ к концу 2025 года, после чего пользователям надо установить обновления.
С 01.01.2026 электронные формы накладной и акта о выполнении работ (оказании услуг) отменят. ТОРГ-12 и акты на бумаге можно будет использовать и в 2026 г.
Обоснование
С 01.01.2026 электронные формы накладной и акта о выполнении работ (оказании услуг) отменят. ТОРГ-12 и акты на бумаге можно будет использовать и в 2026 г.
Полагаем, что можно учесть данный расход в целях налогообложения прибыли (подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Какие подтверждающие документы необходимо оформить и запросить у ДОСААФ прописаны в обосновании данного письма.
Обоснование
Можно ли учесть перечисления в ДОСААФ в расходах по налогу на прибыль по подп. 19.6 п.
