С 2025 г. появится новый налог. Он заменит курортный сбор, существующий в отдельных регионах. Туристический налог будет взиматься за оказание услуг по предоставлению мест проживания с владельцев гостиниц и иных средств размещения.
Больше информации:
Готовое решение: Как рассчитывать и уплачивать туристический налог с 2025 г.
За дорогие (кадастровой стоимостью более 300 млн руб.) участки, занятые (планируемые к занятию) жилищным фондом, с 2025 г. придется платить земельный налог в большем размере. Это связано с тем, что предельная ставка налога для них поднимается с 0,3% до 1,5%.
Изменения отражены:
С 1 января 2025 г. увеличится основная и некоторые другие ставки налога на прибыль.
Появится федеральный инвестиционный налоговый вычет. Это расходы, которые уменьшают сумму налога (авансового платежа).
Повысятся некоторые коэффициенты, которые можно применить к расходам при формировании первоначальной стоимости некоторых ОС и НМА. Также появятся новые повышающие коэффициенты.
С 1 января 2025 г. увеличен предельный размер дохода, до достижения которого можно получать детский вычет.
Некоторые вычеты на детей также выросли.
Появился новый вычет на себя за сдачу нормативов ГТО.
Подробнее:
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка;
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей с 2025 г.
С 1 января 2025 г. изменяется прогрессивная ставка НДФЛ. В общем случае будут применяться пять ее размеров (от 13 до 22 процентов) в зависимости от суммы доходов.
Больше информации:
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ;
В счет-фактуру добавили графу, в которой можно указать цену прослеживаемого товара без НДС. Налоговики уточнили, что показатель этой графы не влияет на базу по НДС. Его отсутствие в счете-фактуре поставщика не означает отказ в вычете у покупателя.
Платежи по договору ДМС облагают взносами, если его срок менее года. Такое возможно, например, при увольнении или принятии в штат нового работника.
Учесть в расходах по налогу на прибыль взносы можно, только если срок договора более года. Причем сумму признают в пределах лимита: 6% от суммы расходов на оплату труда.
Ведомство рассмотрело ситуацию: арендатор произвел неотделимые капитальные вложения в недвижимость арендодателя, облагаемую по кадастровой стоимости. Арендатор учитывает такие улучшения как ОС. Тогда он должен платить с них налог по среднегодовой стоимости, пока они не выбыли из состава ОС.
Отметим, Минфин уже разъяснял, что арендатор платит налог по неотделимым улучшениям объекта аренды, если учитывает их на своем балансе.
Перечень не облагаемых НДС операций дополнен Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ.
В письме приведены операции, в отношении которых установлена льгота, сроки начала применения освобождения от налогообложения НДС, а также соответствующие льготам коды операций, применяемые при формировании налоговой декларации по НДС.
Документ: <Письмо> ФНС России от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ «О налоге на добавленную стоимость»
