ФИНВ не применяется к объектам ОС и НМА, не подлежащим амортизации, а также к объектам, первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии или с применением повышающего коэффициента.
Изменилась предельная сумма, на которую можно уменьшить платеж в федеральный бюджет.
Действие обоих новшеств распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2025 г.
Продлили 50-процентное ограничение на уменьшение налоговой базы на убытки прошлых лет. Теперь оно действует до 2030 г. (включительно).
Последние изменения: Учет убытков при расчете налога на прибыль и перенос убытков на будущее
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
Если выплаты единоличному исполнительному органу составили меньше МРОТ, то с 2026 г. платить взносы нужно с МРОТ.
ФНС России направила разъяснения в связи с новой нормой.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
С 2026 г. для IT-компаний увеличился единый пониженный тариф страховых взносов на сумму, не превышающую предельную величину базы.
У организаций радиоэлектронной сферы снизился до 0% тариф для выплат, превышающих предельную базу.
Готовое решение: Какие льготы по страховым взносам предусмотрены для IT-компаний с 2026 г.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки компаний, занятых в радиоэлектронной промышленности
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
С 2026 г. единый пониженный тариф страховых взносов могут применять только те субъекты МСП, которые осуществляют определенные виды деятельности.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
В 2026 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет 2 979 000 руб.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
Готовое решение: Какими величинами ограничен размер дневного пособия работника по временной нетрудоспособности
С 2026 г. изменен перечень операций, освобождаемых от НДС. Например, больше не освобождаются от налога операции, связанные с обслуживанием банковских карт. А некоторые услуги операторов инвестиционных платформ, наоборот, добавлены в перечень освобождаемых.
До 2030 г. включительно продлен срок действия освобождения от НДС для туроператоров при реализации туристского продукта в сфере внутреннего или въездного туризма.
ФНС России направила рекомендуемые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж.
Так, счет-фактура в соответствии с новым регулированием дополнен строкой 5б, в которой указываются реквизиты счета-фактуры на аванс.
Форма: Счет-фактура на отгрузку товара в счет аванса в 2026 г. (образец заполнения);
Форма: Счет-фактура на получение от покупателя аванса (рекомендуемая форма) (образец заполнения);
Форма: Книга продаж за I квартал 2026 г.
В связи с изменением ставки НДС ФНС России дала разъяснения, как формировать кассовые чеки.
Изменили формат фискальных документов для отображения новой ставки.
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка применения ККТ
Основная ставка НДС с 1 января 2026 г. составляет не 20, а 22 процента.
Она применяется к товарам (работам, услугам), переданным (выполненным, оказанным) с 1 января. То есть по полученным в 2025 г. авансам при поставке в 2026 г. придется доплатить НДС.
В ряде случаев нужно изменить условия договоров, затрагивающие цену и (или) НДС.
