ООО выплачивает проценты учредителю по займу. Должно ли физическое лицо в таком случае отправить декларацию о доходах?

Физлицо не обязано представлять декларацию 3-НДФЛ, на основании которой самостоятельно уплачивать НДФЛ с полученных процентов.
При выплате процентов по займу, полученному от физлица, в том числе от учредителя, организация признается налоговым агентом по НДФЛ, обязана исчислить и удержать налог, а также перечислить его в бюджет в общеустановленном порядке (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Обоснование
Доход по договорам займа у физлица может возникать, когда оно предоставляет процентный заем.
Проценты по займу, выплачиваемые физлицу, всегда облагаются НДФЛ, поскольку они признаются его доходом (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). По мнению Минфина России, удерживать НДФЛ нужно даже в том случае, если заем дает физлицо, зарегистрированное как ИП (Письмо от 01.02.2016 N 03-04-06/4448).
Тот факт, что физлицо, которое предоставило процентный заем организации, является ее учредителем, для целей НДФЛ значения не имеет. Глава 23 НК РФ не предусматривает никаких исключений или специальных правил в отношении учредителей.
Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Российская организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы (за исключением доходов, указанных в п. 2 ст. 226 НК РФ), признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, в отношении доходов в виде процентов, выплачиваемых физическому лицу по договору займа, организация признается налоговым агентом и исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ в общеустановленном порядке (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2020 N 03-04-05/87837).
В рассматриваемом случае физическое лицо не относится к категориям лиц, которые обязаны представлять налоговую декларацию (ст. 228 НК РФ).
Кроме того, при возникновении иных оснований для подачи налоговой декларации физическое лицо вправе, в частности, не указывать в ней доходы, при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговым агентом (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Подборка: Готовое решение: Какой порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов за пользование чужими денежными средствами (КонсультантПлюс, 2026); Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ (КонсультантПлюс, 2026);Вопрос: Надо ли физическому лицу, предоставившему организации процентный заем, сдавать декларацию 3-НДФЛ и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога? (Консультация эксперта, 2026)