ОСНО - РайТ - Консультант плюс в Москве

Общество начисляет резерв по сомнительным долгам по задолженности по компаниям, которые входят в группу компаний. НК не запрещает формировать резерв по подобной просроченной задолженности. Есть ли какие-либо риски по налогу на прибыль?

29.09.2025
< 1 мин.
4

Учитывая судебную практику, вопрос о включении в резерв дебиторской задолженности взаимозависимого лица (входящих в группу компаний) является предметом налоговых споров. При списании безнадежной дебиторской задолженности взаимозависимой компании за счет сумм резерва по сомнительным долгам существуют риски признания таких действий неправомерными, что может повлечь за собой завышение внереализационных расходов и, как следствие, занижение налоговой базы и налога на прибыль организаций, который может быть доначислен налоговым органом, что, в свою очередь, может сопровождаться начислением пени и привлечением налогоплательщика к ответственности.

Работали с ИП и был заключен договор с ним. ИП прекратил деятельность 01.09.2025 и закрыл расчетный счет. Сейчас не можем оплатить его услуги за август месяц. Как нам сейчас правильно сделать, чтобы рассчитаться с ним за август?

29.09.2025
< 1 мин.
2

Чтобы погасить долг перед ИП, закрывшим счет и статус ИП, Вам следует перечислить оплату непосредственно физическому лицу, бывшему ИП. При прекращении деятельности физического лица в качестве ИП утрачивает силу государственная регистрация его в таком качестве (п. п. 9 — 11 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). При этом, сохраняются неисполненные обязательства перед кредиторами, дебиторами и обязанность уплатить налоги за период до прекращения деятельности, если они не были уплачены.

ООО на ОСНО. Сотрудник хочет взять продаваемый организацией товар (светильник) в счет зарплаты на сумму 3600р. Нужно ли в этом случае пробивать чек ККМ?

23.09.2025
3 мин.
2

В соответствии с п. 2 ст. 1.2, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 24.06.2025) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» {КонсультантПлюс}), кассовую технику должны применять на территории России все продавцы, которые рассчитываются с покупателями «наличкой», платежными картами или электронными средствами платежа.
При этом, в ряде писем Минфин и ФНС пояснили, какие случаи не образуют природы термина «расчеты» по смыслу Закона о ККТ.

Предприятие заключило договора о предоставление сервитута на земельные участки: — с Гос.казенным учреждением. Условия — зем. уч. принадлежит на праве бессрочного пользования, реквизиты для оплаты (КБК) указан Минзем РТ — с Палатой земельно-имущественных отношений Менделеевского района — муниципальная земля. В обоих случаях требуется ли исчислить НДС и уплатить в бюджет?

15.09.2025
2 мин.
1

Считаем, что исчислить и уплатить в бюджет НДС следует в обоих случаях, ввиду того, что плата за сервитут облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Сервитут предоставляет государственный (муниципальный) орган в отношении государственных (муниципальных) земельных участков. Земельные участки на праве бессрочного пользования обычно находятся также в государственной или муниципальной собственности и предоставляются в постоянное (бессрочное) пользование, в частности:
органам госвласти и органам местного самоуправления;
государственным и муниципальным учреждениям (бюджетным, казенным, автономным);
казенным предприятиям.

Уведомление о контролируемых сделках: ФНС утвердила формат для дополнительных документов

15.09.2025
< 1 мин.
2

Налоговики рекомендовали электронный формат для документов, которые прилагают к уведомлению о контролируемых сделках.
Напомним, к этим документам относят сведения:
— о деятельности налогоплательщика, который совершил контролируемую сделку;
— методах, которые использовались для определения доходов.
Участники МГК, доходы которых превысили лимит для непредоставления странового отчета, прикладывают дополнительную информацию.

Переквалификация ГПД, возврат налога: ФНС указала на суды, которые лучше знать и налогоплательщикам

15.09.2025
< 1 мин.
4

Налоговики собрали обзор позиций ВС РФ и КС РФ за I квартал 2025 года по налогам. Среди прочего они отметили такие выводы:
при переквалификации ГПД в трудовой договор переплату по НПД нельзя зачесть в счет НДФЛ без согласия работника. Это не исключает права налогоплательщика распорядиться ей для исполнения обязательств налогового агента.

Оплата по QR-коду в общепите: ФНС указала на особенности выдачи кассового чека

15.09.2025
< 1 мин.
4

Агенты предоставляют предприятиям общепита ПО для расчетов, которое доступно по QR-коду или иным способом. Клиенты могут оплачивать услугу до ее получения или после. Налоговики рассмотрели варианты формирования чеков в обоих случаях.
Клиент оплачивает услугу до ее получения. Агент должен сформировать и направить чек, который может быть электронным. Реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) должен иметь значение «1».

Утвержден новый приказ по материальной ответственности. Надо ли перезаключать договоры исходя из нового документа? У МОЛ ничего не меняется.

15.09.2025
< 1 мин.
2

По мнению Минтруда, перезаключать существующие договоры о полной материальной ответственности в связи с новым приказом Минтруда № 251н не требуется.

Подборка: Вопрос: О заключении с работником договора о полной материальной ответственности с 01.09.2025. (Письмо Минтруда России от 16.06.2025 N 14-6/ООГ-2774)

Компания находится в России в Казани. Директор живет в Тайланде. Оформляем командировку. Директор в РФ приезжает через Шарджу и там может находиться 10 дней. Приказ оформляем на все дни по билетам. Если столько дней он находится в Шардже не по рабочим вопросам, не должны суточные платить за эти дни?

09.09.2025
2 мин.
1

По нашему мнению, суточные за время задержки в пути выплачиваются только в том случае, если задержка вынужденная и имеются документы, подтверждающих этот факт, например справки из ГИБДД о факте ДТП с указанием времени, места или справки из аэропорта о причинах задержки вылета самолета из-за плохих метеорологических условий или аналогичной справки от железной дороги.

Стороны в спецификации к договору поставки установили стоимость товара за единицу, при передаче товара и оформлении УПД стоимость за единицу поставщик указал другую (меньше чем в спецификации). И спецификация и УПД подписаны. Какую стоимость считать верной?

09.09.2025
2 мин.
2

Спецификация является частью договора, а УПД – первичный документ, по которому можно понять, выполняется ли условие поставки в полной мере или нет. Верной будет цена, указанная в первичном документе — УПД (универсальном передаточном документе), так как он подтверждает факт поставки и является основанием для расчетов. Таким образом, Спецификация является приложением к договору, который фиксирует предварительные договоренности, но именно УПД фиксирует фактическое исполнение обязательств и отгрузку товара, поэтому в случае расхождений приоритет имеет цена в УПД.

Заказать звонок