Спец режимы (УСН, патент, самозанятые и пр.)

С 15 января 2026 г. заявления о зачете и возврате средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, и возврате излишне уплаченных сумм, не учитываемых в совокупной обязанности, нужно заполнять по обновленным формам и форматам.
Форма: Заявление о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (Форма по КНД 1112542) (образец заполнения)
Форма: Заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (Форма по КНД 1150057) (образец заполнения)
Форма: Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (Форма по КНД 1165166) (образец заполнения)

Со 2 марта 2026 г. действует новая форма заявления на получение патента.
В ней больше не нужно заполнять адрес. В форме учтено, что теперь патент может быть выдан с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее чем на месяц и в пределах календарного года. Поэтому в заявлении должны быть указаны конкретные даты желаемого срока действия патента.

Читать далее…

В связи с переходом с 2027 г. на новый порядок исчисления имущественных налогов для организаций ФНС России утвердила новую форму пояснений в ответ на сообщение об исчисленных суммах налогов, порядок ее заполнения и формат подачи, а также направила рекомендации по типовым вопросам. Из них можно узнать, с каких периодов организациям нужно платить имущественные налоги в новые сроки, нужно ли будет подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, и ответы на ряд других вопросов.

Читать далее…

Если коммерческая организация не выдает зарплату руководителю или платит ее меньше МРОТ, то в общем случае должна определять базу по страховым взносам с выплат руководителю в размере МРОТ. ФНС России пояснила, что исчисленные по НК РФ страховые взносы по такому руководителю все равно будут равны нулю из-за нулевого тарифа. Подавать РСВ также не нужно.

Читать далее…

В Налоговом кодексе РФ с 2027 г. заработает норма о том, что при оплате неденежным имуществом действительной стоимости доли выходящего из организации участника размер дохода организации от получения этой доли для целей налога при УСН определяется исходя из ее действительной стоимости по состоянию на следующий день после перехода права на имущество участнику.

Читать далее…

С начала этого года регионы могут снижать ставки налога при УСН только для налогоплательщиков из отраслей, которые определяет Правительство России. На 2026 г. перечень этих отраслей уже утвердили. Еще одно общее условие для применения пониженных ставок в текущем году – доходы за отчетный (налоговый) период не выше 490,5 млн руб.

Читать далее…

ФНС России утвердила новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации и рекомендовала ее применять уже с 1 апреля 2026 г.
Форму упростили, сократив до одного листа.
Готовое решение: Как заполнить новую форму единой (упрощенной) декларации
Форма: Единая (упрощенная) декларация по новой форме (Форма по КНД 1151085) (образец заполнения)

Декларацию по туристическому налогу обновили. В титульный лист добавили поле с кодом места нахождения (учета), из разделов 1 и 2 убрали поля для КБК. В раздел 2 добавили строки для указания кода типа средства размещения, признака изменения ставки за налоговый период, номера месяца налогового периода, налога, от которого есть освобождение по новым основаниям.

Читать далее…

В связи с изменением условий применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП обновили форму расчета страховых взносов. Теперь они будут приводить расчет соответствия этим условиям в приложении 3.1 к разделу 1.
Приказ с этими изменениями вступит в силу с 6 мая 2026 г. Для заполнения расчета субъектами МСП до этой даты ФНС России направляла рекомендованную форму расчета с аналогичными изменениями, а также контрольные соотношения к ней.

Читать далее…

С 1 апреля 2026 г. действуют обновленные формы и правила заполнения документов, которые применяют при расчетах по НДС. Правительство России утвердило изменения в них. Формы соответствуют рекомендуемым, которые были направлены ранее.
Производные изменения внесли в формы корректировочного счета-фактуры, книг покупок и продаж, дополнительных листов к ним, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Читать далее…