Компания на ОСНО вправе принять к вычету сумму НДС с арендной платы при надлежаще оформленном ИП УПД. Налоговых рисков нет. ИП обязан уплатить этот НДС в бюджет. Если ИП не отразит его в декларации или некорректно исчислит, у ООО могут возникнуть вопросы при камеральной проверке, но право на вычет у арендатора сохраняется при наличии правильно оформленного УПД/счета-фактуры.
Обоснование:
Может ли ООО взять НДС к вычету? Да, может. Тот факт, что ИП раньше был на УСН без НДС, а потом стал плательщиком (из-за превышения лимита), для права ООО на вычет значения не имеет. Ключевое условие выполнено: ИП выставил УПД с выделенной суммой НДС (404,76 руб.). Организация на ОСНО при соблюдении остальных условий (помещение используется в облагаемой НДС деятельности, есть первичные документы) вправе заявить этот налог к вычету.
Как лучше было оформить? Такая операция оформляется допсоглашением, в котором например прописывается ««Арендная плата составляет 8500 руб., в том числе НДС по расчетной ставке 5/105 в размере 404,76 руб.» Первичка: Выставление УПД со статусом «1» (или счета-фактуры) ежемесячно — абсолютно корректный способ оформления реализации для плательщиков НДС на УСН.
Таким образом, при покупке товаров (работ, услуг) у упрощенца можно принять к вычету предъявленный им НДС по любой ставке — 5%, 7%, 10% или 22%, даже если продавец освобожден от уплаты налога, но выставил счет-фактуру с НДС (Письмо ФНС от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).
Подборка: Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила (Издательство «Главная книга», 2026) {КонсультантПлюс} Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 у организаций и ИП, применяющих УСН. (Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@) {КонсультантПлюс}
