Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ), в налоговый орган представляют налоговые агенты. Расчет за I квартал, полугодие, девять месяцев представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Изменения позволят улучшить налоговые инструменты долгосрочных сбережений.
Среди прочего хотят:
учитывать сберегательные взносы работодателей по программе долгосрочных сбережений в расходах по налогу на прибыль. При этом планируют установить лимит – не более 12% от суммы расходов на оплату труда;
освободить эти суммы от обложения взносами в пределах 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период;
при проверке минимального срока для получения вычета по НДФЛ учитывать факт обращения за выплатой по договору долгосрочных сбережений, а не момент ее назначения;
при переводе средств со счета долгосрочных сбережений на счет по новому договору засчитывать срок старого договора;
в части базы по доходам в виде выплат по договору долгосрочных сбережений ввести ставку НДФЛ в размере 13% (15%) в зависимости от суммы налоговых баз;
распространить возможность получить вычет по долгосрочным сбережениям на взносы по договорам страхования жизни;
сохранить порядок определения базы по НДФЛ для выплат по договорам, заключенным до 31 декабря 2024 года.
Утверждены ставки платы за НВОС для веществ, которые отсутствовали в старом перечне.
Ряд ставок применяется уже с 2024 г. (например для хлор диоксида).
При этом большая часть ставок (например для натрий хлорида) применяется для расчета платы за 2025 г.
Подробнее:
Последние изменения: Плата за негативное воздействие на окружающую среду;
Готовое решение: Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду
При расчете экологического сбора за 2025-2027 гг. применяйте новые базовые ставки. По сравнению со ставками на 2024 г. аналогичные ставки на 2025 г. увеличены. Например, по группе «Изделия пластмассовые строительные» на 2024 г. сбор составляет 4701 руб. за тонну, а на 2025 г. – уже 5406 руб.
Информация отражена:
Последние изменения: Экологический сбор;
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить экологический сбор
ФНС России рекомендовала новую форму заявления о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь в ней учитывается, является ли заявитель главой КФХ.
Такое заявление представляет ИП, который получает пенсию за выслугу лет или по инвалидности и не планирует отчислять взносы на ОПС.
Больше информации:
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС;
С 1 ноября 2024 г. в представляемой отчетности нужно указывать новый регистрационный номер страхователя в СФР.
Подробнее в Готовом решении: Регистрация в СФР
С 2026 г. можно получить новую социальную выплату – налоговую выплату работающим родителям, имеющим двух и более детей. При соблюдении установленных условий территориальный орган СФР возвращает часть НДФЛ за предыдущий год.
Больше информации:
Последние изменения: Гарантии работникам с детьми;
ФНС России уточнила признаки фиктивного дробления бизнеса. Так, если взаимозависимость оказала влияние на результаты деятельности, это будет признаком схемы уклонения от уплаты налогов.
Также ФНС России направила письмо о критериях, которые используют налоговые органы для квалификации предпринимательской деятельности как дробления бизнеса.
Информация отражена:
Последние изменения: Необоснованная налоговая выгода;
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
Приостанавливается исполнение решений налоговых органов с доначислениями за 2022-2024 гг., связанными с дроблением бизнеса.
Амнистия применяется к решениям, вступившим в силу с 12 июля 2024 г.
Подробности в Готовом решении: Как с 12 июля 2024 г. применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса
До конца текущего года продлен пилотный проект по внедрению механизма прослеживаемости бытовых холодильников и морозильников, ввезенных в ЕАЭС.
Больше информации в Путеводителе. Что нужно знать о прослеживаемости товаров
